О социальном налоговом вычете на лечение в 2017 году: правила получения

ВрачПравительство Российской Федерации законодательно прописало возможность возврата части денежных средств, которые были израсходованы на лекарственные препараты или проведение медицинских процедур. В законе подобный возврат денег называется налоговым вычетом. Поскольку возвращенные деньги налоговая инспекция считает доходом, то с них полагается оплатить подоходный налог. Налоговый вычет таким налогом не облагается. С расходов, понесенных в процессе лечения, работающий сотрудник имеет право вернуть уплаченный налог.

В каких случаях возвращается налоговый вычет

Воспользоваться социальной льготой по возвращению части денежных средств, потраченных на посещение медицинского учреждения или аптеки, можно в следующих случаях:

  1. Сотрудник предприятия оплатил содержание и медицинские процедуры в лечебном учреждении родственников первой и второй линии (родители, жена/муж, дети, возраст которых не достиг восемнадцати лет).
  2. Решением правительства обозначен перечень медицинских услуг, по которым возможно предоставление налогового вычета.
  3. Больница, санаторий или госпиталь, в которых проводились лечебные процедуры или оперативное вмешательство, имеют право на занятие медицинской деятельностью и подтверждают его соответствующей лицензией.
  4. Оплата лекарственных препаратов, анализов и лечебных процедур производилась за личный счет сотрудника, находящегося на лечении лично, либо его ближайших родственников. Налоговый вычет предоставляется только в случае, если оплаченные лекарственные препараты входят в перечень медикаментов, внесенных в реестр, определенный решением правительства.
  5. Проведения оплаты добровольного медицинского страхования, но только если имеется документальное подтверждение (договор со страховой компанией, имеющий право на ведение такого рода деятельности, подтвержденной наличием лицензии). Примечательно, что этот пункт касается также близких родственников претендента на возвращение налогового вычета.
  6. В договор добровольного медицинского страхования включен пункт об оплате услуг по лечению за счет средств предприятия.
  7. Сотрудник располагает полным пакетом документов, подтверждающих оплату лекарственных препаратов или медицинских услуг (кассовый приходный ордер, кассовый чек, договор с медицинским учреждением и акт оказанных услуг).

Читайте также: Как получить налоговый вычет на ребенка

Налоговые вычеты предоставляются работающим гражданам, из заработной платы которых удерживается налог на добавленную стоимость физических лиц, либо получающим доходы, облагаемые налогом по ставке 13%.

Претендовать на социальную выплату по части возврата денежных средств, затраченных на лечение, не могут безработные граждане (даже в случае, если они состоят в службе занятости на учете и получают специальное пособие), а также индивидуальные предприниматели, которые ведут хозяйственную деятельность по облегченной системе налогового учета и не облагаются доходами по ставке 13%.

Налоговый вычет составляет 13% от суммы, потраченной на лечебные процедуры и препараты, но компенсационная выплата не может превышать строго ограниченную сумму в 120 тысяч рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, необходимое для сохранения жизни. В этом случае сумма социальной льготы не ограничена.

Лимит на налоговый вычет в сумме 120 тысяч рублей в год означает, что гражданин может рассчитывать на возвращение денег не только по лечению, но также в эту сумму входят обучение, взносы в пенсионный фонд и суммы, потраченные на благотворительность. То есть налоговая база за весь год не может быть уменьшена больше, чем на указанную сумму.

Например, если сотрудник предприятия оплачивает получение образование на сумму в 60 тысяч рублей, при этом оплатил лечение матери на сумму 110 тысяч рублей, то за государственный счет ему будет возвращена сумма уплаченного налога не со 170 тысяч, а только со 120 тысяч рублей.

В налоговом учете, так же как и во всех областях правового поля, существует срок исковой давности. Поэтому реализовать законное право на получение социального вычета любой гражданин может только за последние три года. При этом в налоговой инспекции должна находиться декларация по форме 3-НДФЛ. Человек, не сдавший декларацию, не имеет права на возмещение налога.

Документы для получения социальной льготы

Для того чтобы получить социальную льготу, следует подготовить и подать документы подтверждающие понесенные расходы в налоговую инспекцию по месту регистрации. По окончании проверки пересчитанная сумма денег будет переведен на карточку или расчетный счет обратившегося гражданина.

ВрачДокументы, которые следует представить в налоговую инспекцию или бухгалтерию предприятия для оформления социальной льготы:

  • заполненная декларация НДФЛ по третьей форме;
  • договор с лечащим учреждением на предоставление услуг по проведению оперативного вмешательства или лечения с гражданином, претендующим на налоговый вычет. Обязательно обратите внимание на то, что в договоре должна фигурировать фамилия лица, обратившегося в налоговую инспекцию с просьбой вернуть уплаченные налоги на лечение, но в качестве пациента может выступать не только сам заявитель, но и его ближайшие родственники;
  • если производились изменения в договоре, то следует представить все дополнительные соглашения;
  • справка с указанной подтвержденной суммой понесенных расходов;
  • квитанции, чеки, приходные ордера или акты, при помощи которых гражданин может подтвердить понесенные расходы на лечение;
  • справка об уплате подоходного налога за предыдущий период (НДФЛ по форме 2), выдается бухгалтерией предприятия, на которой трудится заявитель и содержит полную информацию обо всех доходах и уплаченных налогах, полученных за текущий календарный год;
  • корешок путевки в санаторно-курортное заведение, в случае, если заявителю или его родственникам было предписано подобное лечение в медицинском учреждении;
  • если лекарственные средства внесены в реестр, выдаваемых строго по рецепту, то требуется представить оригинал выписанного документа со специальным штампом, который свидетельствует о его предназначении для налоговых органов и включает индивидуальный налоговый номер плательщика (форма № 107-1/у);
  • в случае если социальная льгота касается лечения ближайших родственников, то налоговый инспектор попросит представить документы, подтверждающие родство с заявителем (свидетельство о рождении ребенка, о заключении брака либо собственное свидетельство о рождении для подтверждения связи с родителями).

В случае если гражданин хочет получить налоговый вычет за оплату медицинских услуг, осуществленных по договору добровольного медицинского страхования, то в налоговую службу необходимо предоставить полис медицинского страхования или непосредственно сам договор. Также к документам понадобится приложить платежный документ, при помощи которого заявитель подтверждает выплаты страховых взносов.

Заявление на получение налогового вычета писать не требуется при условии, что была подана декларация НДФЛ за предыдущие периоды, но не более чем за последние три года. Налоговый инспектор попросит написать заявление на возврат налогового вычета после того, как будет осуществлена проверка декларации. В заявлении следует указать реквизиты счета в банке или номера пластиковой карты для выплат.

Декларацию за прошедший период граждане представляют в налоговую службу, как правило, до 30 апреля следующего года. Таким образом, для того чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение в 2016 году, нужно собрать весь пакет документов и обратиться в налоговую инспекцию после 30 апреля 2017 года, когда будет проверена правильность и полная сумма начисления налога на добавленную стоимость, удержанного с физических лиц.

Читайте также: Правила расчета декретного пособия

Налоговые вычеты предоставляются также в случаях проведения амбулаторного и профилактического лечения, диагностики и реабилитации, оказанных пациенту в стоматологических клиниках. Что касается расходов на пластические операции, то однозначного ответа в законодательстве нет, но, как правило, налоговые службы не расценивают подобного рода нахождение в клиниках, как лечение.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.